Вимога до громадянина чесно декларувати доходи та сплачувати податки – один з основних принципів існування розвинутої та демократичної країни.
Практика декларування доходів в Україні існує вже понад десятиліття, при цьому подати декларацію та відзвітувати потрібно буде про доходи, з яких не сплачено податки.
Кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2017 році, триває. На актуальні запитання з цієї тематики журналістів „Восточного проекту” відповідає начальник ДПІ у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області Людмила Іванівна Санжура.
Про які доходи за минулий рік звітують найбільш активно?
Звертаю увагу, що за наслідками проведеної аналітичної роботи, податківці мають інформацію по всім громадянам, які зобов’язані подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2017 рік. Тому, потенційним декларантам не варто чекати на запрошення податківців, а слід самостійно завітати до податкової інспекції до 1 травня цього року.
Щороку серед мешканців міста Краматорська традиційно найбільше декларантів, які отримали протягом 2017 року доходи від продажу нерухомого майна, - 790 громадян. Про отриману протягом минулого року спадщину від осіб, які не є членами сім'ї першого ступеня споріднення, мають відзвітувати 133 громадянина. Подати декларацію про отриману благодійну допомогу повинні 575 осіб. На сьогоднішній день мешканцями міста вже подані декларації про доходи від здачі в оренду власного рухомого та нерухомого майна, доходи з продажу власного майна, доходи, отримані не від податкових агентів, тощо
Нагадаю, в яких випадках громадяни обов'язково мають подати податкову декларації про майновий стан і доходи. Насамперед, це ті громадяни, які в минулому році отримали спадщину не від осіб першого та другого ступеня споріднення, а також ті громадяни, які у минулому році продавали майно: будинок, квартиру, транспортні засоби, здавали в оренду майно: житло, господарські споруди чи транспортні засоби – та, відповідно, отримали дохід. Окрім того, ті громадяни, які у минулому році отримали нецільову благодійну допомогу, отримали доходи не від податкових агентів (наприклад: репетиторство, прибирання приміщень, будівельні роботи, транспорті послуги, та інші), яким було списано суму боргу по банківському кредиту, або списано суму заборгованості по комунальним послугам, тощо – теж повинні завітати до Центру обслуговування платників і подати декларацію про отримані доходи.
Зі свого боку фахівці податкової інспекції проконсультують кожного, хто зобов'язаний подавати річну декларацію, та допоможуть її правильно заповнити.
Ще раз нагадую, що у разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації і допомогу в заповненні податкової декларації та з інших питань податкового законодавства у Центрі обслуговування платників в приміщенні ДПІ у м. Краматорську (84313, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, вхід зі зворотної сторони будівлі з понеділка по п`ятницю з 9.00 до 13.00 та з 13.45 до 18.00 (у п`ятницю до 16.45), телефони для довідок: (06264)54293, (06264)59586). Бланки декларацій надаються платникам податків безкоштовно.
Окрім того, детальна інформація про порядок декларування доходів громадянами, приклади заповнення декларації, тощо, розміщені на субсайті ГУ ДФС у Донецькій області в рубриці «Деклараційна кампанія - 2018» (dn.sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan).
Які ставки податку на доходи фізичних осіб застосовуються до доходів, отриманих у 2017 році?
Ставки податку на доходи фізичних осіб наступні:
18 відсотків бази оподаткування щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; інших доходів, отриманих не від податкових агентів; для пасивних доходів (наприклад, проценти на поточний або депозитний вклад);
9 відсотків - для доходів у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, корпоративних правах, нарахованих нерезидентами, інститутами спільного інвестування та суб'єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток;
5 відсотків - для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств, доходів від продажу нерухомого та рухомого майна, спадщина від не від осіб першого та другого ступеня споріднення, тощо;
0 відсотків бази оподаткування - спадщина від осіб першого та другого ступеня споріднення.
Ставка військового збору становить 1,5 відсотків від об'єкта оподаткування збором за доходами, які підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Разом з тим, звільнено від оподаткування військовим збором доходи, що не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою.
Поряд з цим, статтею 165 Податкового кодексу України встановлено перелік доходів, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподаткованого доходу, та відповідно, не оподатковуються. Наприклад, це доходи, отримані у вигляді сум соціальної допомоги, бюджетних стипендій, допомоги на поховання, сум аліментів, сум цільової благодійної допомоги та нецільової благодійної допомоги (яка не перевищувала протягом 2017 року 2240 грн.).
Який термін подання громадянами декларації про майновий стан і доходи та строки сплати до бюджету нарахованих податків?
Для громадян, які зобов’язані згідно з Податковим кодексом України подати податкову декларацію, цей строк – до 01 травня 2018 року. Оскільки останній день строку подання податкової декларації припадає на святковий день, то останній день подання зазначеної декларації за 2017 рік - 02 травня 2018 року.
Відповідно до п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу України фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації. Строк сплати визначених у декларації податку на доходи фізичних осіб та військового збору — не пізніше 31 липня 2018 року.
Що особливого у цьогорічній деклараційній кампанії?
Кампанія декларування – 2017 має свої відмінності від попередніх років. Так, з 01 січня 2018 року застосовується нова форма декларації, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 06 червня 2017 року № 556, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05 липня 2017 року за № 821/30689. У новій формі податкової декларації враховані зміни законодавства, зокрема, щодо реалізації права громадянина на сплату сум податкового зобов’язання, нарахованого на суму боргу, прощеного за іпотечним кредитом, протягом трьох років починаючи з року, в якому задекларовано суму такого податкового зобов’язання.
Бланки декларацій надаються платникам податків безкоштовно в ЦОП ДПІ у м.Краматорську.
Чи оподатковується отримана у минулому році спадщина від громадянина України та за якою ставкою?
Так, оподатковується. Але необхідно розібратись, від кого саме отримана спадщина.
За нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються об’єкти спадщини (дарування), що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення. Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються: батьки, чоловік або дружина, діти такої фізичної особи, у тому числі усиновлені. Членами сім’ї фізичної особи другого ступеня споріднення вважаються: рідні брати та сестри, баба та дід з боку матері і з боку батька, онуки. Фізичні особи - резиденти, які отримують спадщину (подарунок) від фізичної особи - резидента, але не відносяться до членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5 відсотків та військовий збір за ставкою 1,5 відсотки від вартості будь-якої спадщини (подарунку).
Чи оподатковується отримана у минулому році спадщина, отримана від нерезидента та за якою ставкою?
Так, оподатковується.
Вартість будь-якого об’єкта спадщини (подарунку), що успадковуються спадкоємцем від спадкодавця – нерезидента (незалежно від ступеня споріднення) оподатковується за ставкою 18 відсотків (податок на доходи фізичних осіб) та 1,5 відсотки (військовий збір).
Чи потрібно подати декларацію про майновий стан і доходи мешканцю міста, який у минулому році отримав благодійну допомогу?
Так, декларацію необхідно подати.
Оскільки, відповідно до підпункту 170.7.1 пункту 170.7 статті 170 Податкового кодексу України не оподатковується та не включається до оподатковуваного доходу сума цільової благодійної допомоги, яка надана під визначені умови та напрями її витрачання, то громадянин, який отримав благодійну допомогу, повинен завітати до податкової інспекції, надати підтверджуючи документи про цільове використання отриманої благодійної допомоги, та до 1 травня 2018 року задекларувати суму отриманої цільової благодійної допомоги, при цьому податок на доходи фізичних осіб та військовий збір не нараховується та не сплачується.
Чи обов’язково для подання декларації громадянину особисто відвідувати податкову інспекцію?
Ні, не обов’язково.
Оскільки декларація про майновий стан і доходи за вибором платника податків може подаватися в один із таких способів:
1) особисто або уповноваженою на це особою (яка зобов'язана пред’явити довіреність, засвідчену в нотаріальному порядку на представництво інтересів та ведення справ, пов’язаних із сплатою податків фізичної особи та її копію, а також оригінал і копію документа, що посвідчує особу такого представника);
2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
3) засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.
Звертаю увагу, що у разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов’язаний здійснити таке відправлення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації, а при поданні податкової декларації в електронній формі, - не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.
Банківською установою у 2017 році списано борг громадянина за кредитом, який було ним погашено до закінчення строку погашення. Чи необхідно декларувати такий дохід?
Так, необхідно подати декларацію.
Платник податку, який отримав дохід у вигляді додаткового блага, зокрема у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 50% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року (у 2017 році – 800 грн.), повинен задекларувати такі доходи та визначити податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб (18 %) та військового збору (1,5 %).
Чи передбачена відповідальність за неподання або несвоєчасне подання громадянином декларації про майновий стан і доходи?
Так, відповідальність передбачена.
Так, неподання або несвоєчасне подання обов'язкової декларації тягне за собою накладення штрафу на громадянина у розмірі 170 грн (стаття 120 Податкового кодексу України). Поряд з цим, для такого громадянина наступає адміністративна відповідальність - накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 51 грн. до 136 грн.) (стаття 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення).
Звертаю увагу, що потенційному декларанту не слід вважати, що він може не подати декларацію, та про нього «не згадають». На підставі наявної податкової інформації контролюючий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов’язань платника податку. При цьому, на платника податків додатково буде застосований штраф у розмірі 25 відсотків суми визначеного податкового зобов’язання (вперше), 170 грн. за неподання податкової декларації та адміністративний штраф (від 51 грн. до 136 грн.).
Підсумовуючи зазначу, що подання декларації – це дуже відповідальний та важливий крок. Тож прошу громадян, які у 2017 році отримували доходи, уважно поставитися до виконання конституційного обов'язку. Задекларовані доходи і сплачені податки – найкращий прояв патріотизму та посильний індивідуальний внесок у найкраще майбутнє України та нашого міста.
Декларацію Ви маєте надати до 01 травня 2018 року до ДПІ у м. Краматорську за адресою: м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22.
